Amt kredyt czas opcje

Wycięcie podatków z tytułu opodatkowania pracownika z kredytem AMT W ciągu ostatnich kilku lat można było skorzystać z ogromnej alternatywnej ustawy o podatku dochodowym (AMT). Kwota AMT jest pobierana podczas korzystania z ISO i trzymać się swoich udziałów i sprzedawać je po roku kalendarzowym, w którym zostały mu przyznane. Kwota AMT jest obliczana na podstawie różnicy między wartością rynkową (FMV) akcji w dniu wykonania przez nich akcji a ceną wykonania. (Dowiedz się więcej o AMT, przeczytaj Wytnij alternatywny minimalny podatek). Chociaż nikt nie jest zadowolony z płacenia podatku od transakcji na akcjach, istnieje przepis prawa podatkowego, zwany kredytem AMT, który przynosi korzyści podatnikom. Kiedy płacisz rachunek AMT, ten kredyt AMT jest automatycznie uruchamiany. Ten kredyt może być wykorzystany do obniŜenia federalnego podatku dochodowego, gdy kwota naleŜności podatkowej jest większa niŜ to, co było w ramach AMT. To dlatego, że w przeciwieństwie do odliczenia, które obniża całkowitą kwotę dochodu, na którym jesteś opodatkowany, kredyt faktycznie obniża Twój rachunek podatkowy dolara za dolara. Przepis jest sposobem, aby Kongres zrównoważył akcjonariuszy podatków powstałych w związku z wykonywaniem swoich norm ISO. Jednak wielu inwestorów-podatników stwierdziło, że kredyt AMT nie znacznie obniżył federalny rachunek podatku dochodowego. I tak Kongres wprowadził zmiany w prawie podatkowym w 2007 r., A następnie poprawił je ponownie w 2008 r., Aby zwiększyć korzyści płynące z niewykorzystanych kredytów podatkowych przez podatników, powodując ich zwrot. Jak to działa Nowe zmiany w prawie podatkowym, które zaczęły obowiązywać w 2007 r., Miały na celu dalsze pomaganie osobom, które sprawowały swoje normy i musiały zapłacić AMT. Kongres uchwalił zmiany, które miały wejść w życie w latach 2007-2017. Zmiany te uznają obecnie za niewykorzystane kredyty AMT, które są co najmniej trzy lata (czasami określane jako długoterminowe niewykorzystane kredyty AMT) podlegające zwrotowi przez Internal Revenue Service (IRS). Oznacza to, że możesz reklamować te kredyty: zmniejszyć bieżący rachunek AMT. obniżyć bieżący federalny podatek dochodowy dolara za dolara. posiadają kwalifikowalne zwrotne kredyty na czas nieokreślony (stosując je do kolejnych ustaw podatkowych). pobiera wierzytelności jako płatność gotówkową od IRS Ustawa, która weszła w życie w 2007 r. (w przypadku podatków płaconych w 2007 r. w wyniku dochodów z 2006 r.) pozwoliła ludziom domagać się większej kwoty 20 długoterminowego niewykorzystanego kredytu AMT lub 5000. Jednakże IRS wprowadza także ograniczenia dochodów w celu zmniejszenia kwoty kredytu, którą mogą zarabiać starsi zarabiający. Kongres zmienił ustawę na rok 2008, eliminując limity dochodów i zwiększając kwotę uznaną za zwrotną. Obliczanie kredytu AMT W przeszłości można wyliczyć potencjalny zwrot amortyzacji AMT za pomocą formularza Formularz 1040 dla formularza 6251 (wiersz 45), porozmawiać z księgowym podatkiem, konsultować się z księgowym lub korzystać z IRS online asystenta AMT. Zmiany wprowadzone w 2008 roku nie ograniczają Twojego kredytu do całkowitej kwoty należnego podatku dochodowego, co oznacza, że ​​możesz żądać kredytów AMT, których łączna kwota jest większa niż kwota, którą obciążono podatkami, zapłaconą już w kwartalnym szacunkowym podatku lub że jesteś winna na bieżący rachunek podatkowy. Skuteczna w 2008 r. (W przypadku podatków wypłaconych w 2009 r. W stosunku do dochodów osiągniętych w 2008 r.) Można liczyć na większą kwotę: 50 długoterminowego niewykorzystanego kredytu zgromadzonego trzy lata lub dłużej przed rokiem, kwota zwrotu kwoty kredytu AMT wymieniona w ubiegłych latach w formularzu 1040 Na przykład, jeśli w 2004 r. Zarobiłeś 80 000 kredytów hipotecznych (AMT), a w następnych latach nie uzyskałeś 40 000 (50 z kwalifikowanego niewykorzystanego kredytu) podczas składania podatków w kwietniu 2017 r. Aby zebrać zwrotny kredyt w wysokości 40 000, musisz wypełnić formularze IRS 8801 i przesłać je do IRS wraz z formularzem 1040. Powiedzmy jednak, że złożyłeś 11.425 podatków dochodowych w federalnym składzie za rok 2009. Gdy IRS otrzyma formularz 8801 (aby otrzymać zwrotny kredyt w wysokości 40 000), najpierw potrąci kwotę należną (11,425), a następnie wyśle ​​Ci czek za różnicę 28.575. Do tej pory tak dobrze, że udało Ci się wykorzystać zwrotny kredyt, aby zapłacić federalny rachunek podatku dochodowego i otrzymać zwrot pieniędzy. Ale dobra wiadomość nie kończy się tam. W 2017 r. Będzie można żądać 40 000 zwrotu z kredytu - saldo pozostałej kwoty kredytu w 2008 r. Możesz otrzymać ten kredyt po przesłaniu formularza 1040 do podatków w 2017 roku. Chociaż rezerwa refundacji AMT przewidziana jest na sześć lat (2007-2017), Kongres ma możliwość przedłużenia okresu obowiązywania przepisu lub jego stałego charakteru. Wniosek Jeśli opłaciłeś rachunek AMT w odniesieniu do ISO, które skorzystałeś, pamiętaj, aby skorzystać z refundacji rezerwy AMT. Może to znacznie pomagać w zapłaceniu rachunku AMT, odzyskać pieniądze wypłacone w rachunku AMT i płacić federalny rachunek podatku dochodowego. Jeśli masz długoterminowy niewykorzystany kredyt z wielu rachunków AMT wypłacanych trzy lub więcej lat temu, możesz współpracować z profesjonalnym przygotowawcą podatkowym lub prawnikiem podatkowym, aby upewnić się, że prawidłowo złożyłeś roszczenia i maksymalizujesz swoje świadczenia. (Jeśli przepisy podatkowe są mylące, spójrz na "Making Sense of the Tax Code", aby znaleźć sposoby na zrozumienie go). Artykuł 50 jest klauzulą ​​negocjacyjno-rozliczeniową zawartą w traktacie UE, w którym przedstawiono kroki, które należy podjąć ten kraj. Beta jest miarą zmienności lub systematycznego ryzyka bezpieczeństwa lub portfela w porównaniu z rynkiem jako całości. Rodzaj podatku od zysków kapitałowych poniesionych przez osoby prywatne i korporacje. Zyski kapitałowe to zyski inwestora. Zamówienie zakupu zabezpieczenia z lub poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem kupna umożliwia określenie podmiotów gospodarczych i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która umożliwia wycofanie bez kary z konta IRA. Reguła wymaga tego. Pierwsza sprzedaż akcji przez prywatną firmę do publicznej wiadomości. IPO są często emitowane przez mniejsze, młodsze firmy poszukujące. Reguły dotyczące zwrotu kosztów AMT Credit Special dla starego niewykorzystanego kredytu w AMT, dostępne w 2007 r., Są radykalnie zmienione w 2008 r. Jest to pierwsza grupa z artykułów oferujących kompletne informacje o zwrotnym AMT kredyt, który stanowi sposób, w jaki wielu ludzi może korzystać z większej liczby kredytów AMT niż w ramach zwykłych zasad. Kontekst dotyczący kredytu AMT Niektórzy ludzie, którzy płacą AMT, mogą ubiegać się o kredyt w późniejszych latach. Ten kredyt jest dozwolony tylko wtedy, gdy wcześniej opłacono AMT na podstawie określonych pozycji, takich jak korzystanie z opcji motywacyjnych. To nie ma zastosowania do AMT płaconych na wielu innych pozycjach, które napotykane są częściej, jak na przykład potrącenie z tytułu podatków państwowych i lokalnych. Część płatności AMT, która może zostać uznana za kredyt w późniejszych latach, jest Twoim dostępnym kredytem AMT. Tylko posiadanie dostępnego kredytu AMT nie wystarcza, aby zapewnić Państwu ulgę podatkową. Musisz spełnić wymagania, aby faktycznie skorzystać z kredytu. Przed 2007 rokiem był tylko jeden sposób, używając tego, co obecnie nazywamy regularnym kredytem AMT. Zgodnie z tymi zasadami można ubiegać się o zasiłek AMT dopiero w ciągu roku, w którym Twój regularny podatek dochodowy jest wyższy niż podatek obliczony zgodnie z zasadami AMT, a jedynie w zakresie różnicy między dwoma podatkami. Przykład: W zeszłym roku zapłaciłeś 100 000 z AMT, ponieważ korzystałeś z opcji motywacyjnej. W tym roku Twój regularny podatek dochodowy wynosi 80 000, a podatek według zasad AMT wynosi 50 000. Masz 100 000 dostępnych środków na AMT, ale w tym roku możesz liczyć tylko 30 000 (kwota, jaką Twój zwykły podatek jest wyższy niż podatek według zasad AMT). Masz 70 000 niewykorzystanych kredytów AMT, które przenosi się na następny rok. Ludzie, którzy płacą duże kwoty AMT w związku z korzystaniem z opcji motywacyjnych, często uważają, że nie mogą korzystać ze wszystkich kredytów AMT nawet po upływie kilku lat. Jest to szczególnie prawda (ale nie wyłącznie prawda), gdy czas traci wartość między czasem wykonania opcji a momentem sprzedaży akcji. Niewykorzystany kredyt nadal przenosi się na czas nieokreślony, ale może przynosić niewielką lub żadną korzyść z każdego roku zwrotu podatku. Zwrotny kredyt AMT Począwszy od roku podatkowego 2007 (zwroty w 2008 r.) Masz inny możliwy sposób na ubieganie się o kredyt AMT, jeśli niektóre lub wszystkie dostępne kredyty AMT są co najmniej cztery lata (nazywamy to długoterminowym niewykorzystanym kredytem AMT ). Ta zasada nie ogranicza kwoty kredytu, którą można rościć do kwoty, jaką Twój regularny podatek przekracza podatek według zasad AMT. Możesz ubiegać się o zasiłek w ramach tej zasady nawet w ciągu roku, w którym płacisz AMT. Co więcej, kwota kredytu dozwolona na podstawie tej reguły może być większa niż całkowita kwota podatku od dochodu. Innymi słowy, zwrot może być większy niż kwota zapłacona w formie potrącenia lub oszacowanego podatku. Dlatego nazywamy to zwrotnym kredytem AMT. Zasady obowiązujące w 2007 r. Umożliwiły osobom z długoterminowym niewykorzystanym kredytem AMT dochodzić do 20 takich kwot (lub, jeśli większe, 5000, ale nie więcej niż 100 długoterminowego niewykorzystanego kredytu AMT), z zastrzeżeniem zasady, która stopniowo kredyt na wyższych poziomach dochodów. Dalsze zmiany w prawie, obowiązujące w 2008 r. (Deklaracje podatkowe złożone w 2009 r.), Zwiększają odsetek odzyskiwania do 50, więc typowy okres zwrotu pomocy to dwa lata zamiast pięć. Co ważniejsze, dla wielu osób, Kongres wyeliminował przychód. Jeśli masz długoterminowy niewykorzystany kredyt AMT, możesz odzyskać połowę ze swojej deklaracji podatkowej za rok 2008, a drugą połowę w 2009 roku. Niektórzy ludzie otrzymają znaczne kontrole z IRS. Przykład: Twoje potrącenie podatku dochodowego jest mniej więcej równe kwocie podatku, którą należałoby wyznaczyć. W 2000 r. Masz kredyt w wysokości AMT na kwotę 1.000.000 z opcji na akcje, którą wykonałeś w 2000 r. Oddałeś około 1500 roku rocznie, używając regularnego kredytu AMT. To lepsze niż nic, ale nie wkłada wiele zębów w 1.000.000. W 2007 roku byłbyś w stanie zażądać 20 tego kredytu lub 200 000, ale twój dochód był za wysoki, abyś mógł korzystać z tej zasady. Kiedy złoży swój zwrot za 2008 r., Skarb Państwa wyśle ​​Ci czek zwrotu kosztów w wysokości około 500 000. Większość ludzi otrzyma znacznie mniejsze zwroty, oczywiście, ale dla wielu osób zwroty będą jeszcze większe. Ulga dla tych, którzy nie mogliby płacić Niektórzy korzystający z opcji pobudowania na akcje ponoszą odpowiedzialność AMT, która była poza ich zdolnością do płacenia. Oprócz umożliwienia kredytu dla osób, które płacili podatek, Kongres zredukował podatek od osób, które nigdy nie mogły jej zapłacić. Kongres również obniżył odsetki i kary, a dla osób, które płacą odsetki i kary, pozwoliły na zwiększenie tych kredytów. Tymczasowe przepisy prawa bieżącego pozwalają na zwrotny kredyt AMT tylko na lata 2007-2017, łącznie sześć lat. Kongres czasami nakłada limity czasowe na ulgi podatkowe, aby sprostać ograniczeniom budżetowym, z zamiarem przedłużenia korzyści lub uczynienia go stałą w późniejszym terminie. Nie jest jasne, że tak jest w tym przypadku. Głównym uzasadnieniem zwrotnego kredytu AMT (i moim zdaniem jedynym, który posiada wodę) ma zapewnić ulgę osobom, które poniosły nadzwyczajne katastrofy, gdy bańka w zasobach technologicznych załamała się od 2000 r. Do 2017 r. Osoby takie będą w pełni odzyskiwane wszelkie kredyty, które odnoszą się do upadku zasobów technologicznych, a korzyści podatkowe wynikające z tego przepisu będą skierowane przede wszystkim do innych podatników, dla których ulga jest trudniejsza do uzasadnienia. Rozszerzenie poza ten rok jest możliwe, ale nie możemy uwzględnić zwrotnego kredytu AMT na liście artykułów Kongresu jest mniej lub bardziej pewny do przedłużenia. Dowiedz się więcej Zwrotny kredyt AMT jest skomplikowany i mamy pełne informacje o tym, jak działa. OŚWIADCZENIA: Kwota amortyzacji AMT w trybie zaawansowanym: inne zasady dla starszych niewykorzystanych edytorów kredytowych Uwaga: przepis o kodeksie podatkowym o zwrotnych kredytach AMT nie został przedłużony przez Amerykańską Ustawę o Opłacie za Unikatę z 2017 r. Dlatego zwrotny kredyt AMT został udostępniony po 2017 r. O ile przepisy nie zostaną przedłużone, kredyty AMT utworzone w 2009 r. lub później nie kwalifikują się do zwrotu kwoty kredytu AMT. W tym temacie mojStockOptions jest zachwycony następującym wkładem Kaye Thomas, autora książki Rozważ Twoje opcje, dostępną w prasie Fairmark. Jego dwa artykuły (patrz także następny) zawierają pełny zakres zwrotnego kredytu AMT, co zapewnia wielu osobom większe wykorzystanie kredytu AMT niż na zwykłych zasadach. Aby uzyskać aktualizację przez firmę Kaye Thomas w sprawie kredytu AMT po wydaniu karty ATRA, zobacz ostatni telefon zwrotny w celu uzyskania zwrotnego kredytu AMT w Fairmark. Tło dotyczące kredytu AMT W niektórych przypadkach osoby, które płacą za AMT, mogą ubiegać się o kredyt w późniejszych latach. Ten kredyt jest dozwolony tylko wtedy, gdy wcześniej opłacono AMT na podstawie określonych pozycji, takich jak korzystanie z opcji motywacyjnych. To nie ma zastosowania do AMT płaconych na wielu innych pozycjach, które napotykane są częściej, jak na przykład potrącenie z tytułu podatków państwowych i lokalnych. Część płatności AMT, która może zostać uznana za kredyt w późniejszych latach, jest Twoim dostępnym kredytem AMT. Tylko posiadanie dostępnego kredytu AMT nie wystarcza, aby zapewnić Państwu ulgę podatkową. Musisz spełnić wymagania, aby faktycznie skorzystać z kredytu. Przed 2007 rokiem był tylko jeden sposób, używając tego, co obecnie nazywamy regularnym kredytem AMT. Zgodnie z tymi zasadami można ubiegać się o zasiłek AMT dopiero w ciągu roku, w którym Twój regularny podatek dochodowy jest wyższy niż podatek obliczony zgodnie z zasadami AMT, a jedynie w zakresie różnicy między dwoma podatkami. Przykład: W zeszłym roku zapłaciłeś 100 000 z AMT, ponieważ korzystałeś z opcji motywacyjnej. W tym roku Twój regularny podatek dochodowy wynosi 80 000, a podatek według zasad AMT wynosi 50 000. Masz 100 000 dostępnych środków na AMT, ale w tym roku możesz liczyć tylko 30 000 (kwota, jaką Twój zwykły podatek jest wyższy niż podatek według zasad AMT). Masz 70 000 niewykorzystanych kredytów AMT, które przenosi się na następny rok. Osoby, które płacą duże kwoty AMT w związku z korzystaniem z opcji motywacyjnych, często uważają, że nie mogą korzystać ze wszystkich kredytów AMT nawet po upływie kilku lat. Jest to szczególnie prawda (ale nie wyłącznie prawda), gdy czas traci wartość między czasem wykonania opcji a momentem sprzedaży akcji. Niewykorzystany kredyt nadal przenosi się na czas nieokreślony, ale może przynosić niewielką lub żadną korzyść z każdego roku zwrotu podatku. Zwrotny kredyt AMT Począwszy od roku podatkowego 2007, masz inny możliwy sposób na ubieganie się o kredyt AMT, jeśli część lub całość posiadanego kredytu AMT wynosi co najmniej cztery lata (nazywamy to długoterminowym niewykorzystanym kredytem AMT). Ta zasada nie ogranicza kwoty kredytu, którą można rościć do kwoty, jaką Twój regularny podatek przekracza podatek według zasad AMT. Możesz ubiegać się o zasiłek w ramach tej zasady nawet w ciągu roku, w którym płacisz AMT. Co więcej, kwota kredytu dozwolona na podstawie tej reguły może być większa niż całkowita kwota podatku od dochodu. Innymi słowy, zwrot może być większy niż kwota zapłacona w formie potrącenia lub oszacowanego podatku. Dlatego nazywamy to zwrotnym kredytem AMT. Zasady obowiązujące w 2007 r. Umożliwiły osobom z długoterminowym niewykorzystanym kredytem AMT dochodzić do 20 takich kwot (lub, jeśli większe, 5000, ale nie więcej niż 100 długoterminowego niewykorzystanego kredytu AMT), z zastrzeżeniem zasady, która stopniowo kredyt na wyższych poziomach dochodów. Kolejne zmiany w prawie, obowiązujące od 2008 r. (W sprawie deklaracji podatkowych złożonych w 2009 r.), Zwiększyły wskaźnik odzyskujący do 50, więc typowy okres zwrotu to obecnie dwa lata zamiast pięć. Co ważniejsze dla wielu osób, Kongres wyeliminował przychód. Jeśli masz długoterminowy niewykorzystany kredyt AMT, możesz odzyskać połowę ze swojej deklaracji podatkowej w 2008 r., A drugą połowę przy Twoim powrocie z 2009 r. Niektórzy ludzie otrzymają znaczne kontrole z IRS. Przykład: Twoje potrącenie podatku dochodowego jest mniej więcej równe kwocie podatku, którą należałoby wyznaczyć. W 2000 r. Masz kredyt w wysokości AMT na kwotę 1.000.000 z opcji na akcje, którą wykonałeś w 2000 r. Oddałeś około 1500 roku rocznie, używając regularnego kredytu AMT. To lepsze niż nic, ale nie wkłada wiele zębów w 1.000.000. W 2007 roku byłbyś w stanie zażądać 20 tego kredytu lub 200 000, ale twój dochód był za wysoki, abyś mógł korzystać z tej zasady. Kiedy złoży swój zwrot za 2008 r., Skarb Państwa wyśle ​​Ci czek zwrotu kosztów w wysokości około 500 000. Większość ludzi otrzyma znacznie mniejsze zwroty, oczywiście, ale dla wielu osób zwroty będą jeszcze większe. Ulga dla tych, którzy nie mogli płacić Niektórzy wykonujący motywacyjne opcje na akcje ponoszą odpowiedzialność AMT, która była poza ich zdolnością do płacenia. Oprócz umożliwienia kredytu dla osób, które płacili podatek, Kongres zredukował podatek od osób, które nigdy nie mogły jej zapłacić. Kongres również obniżył odsetki i kary, a dla osób, które płacą odsetki i kary, pozwoliły na zwiększenie tych kredytów. Postanowienia Tymczasowe Obecne prawo pozwala na zwrotny kredyt AMT tylko na lata 2007-2017, łącznie sześć lat. Kongres czasami nakłada limity czasowe na ulgi podatkowe, aby sprostać ograniczeniom budżetowym, z zamiarem przedłużenia korzyści lub uczynienia go stałą w późniejszym terminie. Nie jest jasne, że tak jest w tym przypadku. Głównym uzasadnieniem zwrotnego kredytu AMT (i moim zdaniem jedynym, który posiada wodę) ma zapewnić ulgę osobom, które poniosły nadzwyczajne katastrofy, gdy bańka w zasobach technologicznych załamała się od 2000 r. Do 2017 r. Osoby takie będą w pełni odzyskiwane wszelkie kredyty, które odnoszą się do upadku zasobów technologicznych, a korzyści podatkowe wynikające z tego przepisu będą skierowane przede wszystkim do innych podatników, dla których ulga jest trudniejsza do uzasadnienia. Rozszerzenie poza ten rok jest możliwe, ale nie możemy uwzględnić zwrotnego kredytu AMT na liście artykułów Kongresu jest mniej lub bardziej pewny do przedłużenia. Redakcja Uwaga: w następnym artykule Kayes przedstawiono etapy obliczania zwrotnego kredytu AMT. Kaye Thomas jest autorką rozważenia opcji: uzyskać jak najwięcej z rekompensaty kapitałowej, zwykły przewodnik po obsłudze opcji na akcje oraz innych form kompensacji kapitałowej. Rozważ Twoje opcje dostępne jest w prasie Fairmark. wiodącego niezależnego wydawcę internetowego doradztwa podatkowego w szerokim zakresie tematów, w tym opcji na akcje, IRA, zysków kapitałowych i oszczędności w college'u. Ten artykuł został opublikowany wyłącznie pod kątem jego zawartości i jakości. Ani autor, ani jego firma nie rekompensowały nam w zamian za jego publikację. Udostępnij ten artykuł: AMT Credit Cenne korzyści podatkowe dla niektórych osób płacących AMT. To dobre wieści: część twojej odpowiedzialności AMT może wszyscy mogą się z Tobą zwrócić w formie obniżenia podatku, który płacisz w przypadku przyszłych zeznania podatkowego, a nawet zwrotu, który przekracza podatek zapłacony w późniejszym roku z powodu kredyt AMT. Aby móc otrzymywać ten kredyt musisz zapłacić AMT w poprzednim roku, a to musi być odpowiedni smak AMT. Ogólnie oznacza to, że musisz mieć zapłaconą kwotę AMT w wyniku skorzystania z opcji na akcje motywacyjne lub z powodu innych terminów, takich jak korekta AMT dotycząca przyspieszonej amortyzacji. Każde AMT, które płacisz z innych przyczyn, które mają dużą liczbę zwolnień lub duże potrącenie z tytułu podatków państwowych i lokalnych, nie kwalifikują Cię do zaliczenia. Praca z tym kredytem AMT jest dwuetapowym procesem. Najpierw dowiesz się, ile kredytu jest dostępnych, a następnie dowiesz się, ile możesz wykorzystać. Znajdź dostępną kredytową Pierwsza część Twojego zadania polega na sprawdzeniu, ile kwoty z tytułu odpowiedzialności AMT z poprzedniego roku kwalifikuje się do kredytu. Obejmuje to obliczenie alternatywnego minimalnego podatku na podstawie innego zestawu reguł, które mogą być alternatywą dla AMT. To, co robisz tutaj, jest ustalenie, ile twojej alternatywnej minimalnej odpowiedzialności podatkowej pochodzi z elementów czasowych. przedmioty, które pozwalają opóźnić składanie sprawozdań, w przeciwieństwie do rzeczy, które rzeczywiście zmniejszają kwotę dochodu lub podatku, które zgłaszasz. Jeśli masz szczęście, cały przyszły AMT będzie dostępny jako kredyt w przyszłych latach. Ale niektórzy uważają, że tylko niewielka część, lub w ogóle, jest dostępna do wykorzystania jako kredyt. Określ, ile kredytu AMT możesz wykorzystać Jeśli masz jakiś kredyt AMT dostępny z poprzedniego roku, musisz ustalić, ile kredytu można wykorzystać w bieżącym roku. Istnieją dwa sposoby ubiegania się o kredyt AMT. Zgodnie z normalną regułą możesz zacząć reklamować kredyt w pierwszym roku po zapłaceniu AMT, ale kwota, którą możesz roszczenia, jest ograniczona w sposób opisany poniżej. Inna reguła zapewnia bardziej hojne odzyskiwanie niektórych osobom, których dostępny kredyt pozostaje niewykorzystany cztery lub więcej lat po wypłaceniu AMT. Regularna zasada przyznawania kredytu AMT Zgodnie z regułą, możesz skorzystać z kredytu AMT dopiero w roku, w którym nie płacisz alternatywnego podatku minimalnego. Kwota kredytu, jaki można wykorzystać, jest ograniczona do różnicy między Twoim zwykłym podatkiem a podatkiem obliczonym zgodnie z zasadami AMT. Przykład: Załóżmy, że masz już 8 000 kredytów AMT od roku 2017. W 2017 roku Twój regularny podatek wynosi 37 000. Twój podatek obliczony zgodnie z zasadami AMT wynosi 32 000. Nie musisz płacić AMT, ponieważ Twój regularny podatek jest wyższy niż podatek obliczony zgodnie z zasadami AMT. Jeszcze lepiej, możesz liczyć na 5 000 kredytów AMT, zmniejszając swój zwykły podatek do 32 000. W tym przykładzie nadal masz 3000 kredytów AMT, których nie używałeś. Kwota ta będzie dostępna w 2017 r .: przeniesiona na następny rok. Niewykorzystane kredyty AMT są przenoszone przez nieograniczoną liczbę lat. Oczywiście, nie możesz żądać więcej niż kwotę dostępnego kredytu. W przykładzie, jeśli kredyt AMT dostępny od 2017 r. Wynosi 2700, wówczas w całej 2017 r. Skorzystałeś z pełnej kwoty kredytu. Obniżyłeś swój zwykły podatek o 2.700, a nie przez pełną 5000 różnic między podatkiem regularnym a podatkiem alternatywnym. Zwrotny kredyt AMT Począwszy od 2007 r. Osoby z dawnym niewykorzystanym kredytem AMT mają inny możliwy sposób na żądanie kredytu AMT. Ta zasada pozwala Ci ubiegać się o kredyt bez uwzględnienia wyżej opisanego ograniczenia, ale tylko jeśli masz niewykorzystany kredyt AMT od czterech lub więcej lat wcześniej. Kiedy przyznać kredyt AMT Wielu uważa, że ​​jeśli kredyt AMT powstanie w wyniku skorzystania z opcji motywacyjnej, nie mogą żądać kredytu, dopóki nie sprzedają akcji, które nabyli, korzystając z opcji. To nie jest przypadek. Sprzedawanie udziałów ISO może pomóc w uzyskaniu większego kredytu AMT, ale możesz zażądać kredytu bez sprzedaży akcji. Zgodnie z ogólną regułą można uzyskać kredyt, gdy twój regularny podatek dochodowy jest większy niż podatek obliczony zgodnie z zasadami AMT. Przykład: Załóżmy, że w 2009 r. Skorzystałeś z opcji motywacyjnej, planując sprzedaż udziałów w momencie zapadalności w 2017 r. Zapłaciłeś 10 000 AMT w przypadku zeznania podatkowego w 2009 r., Ale wartość tej wartości spadła, zanim zdążyłaś sprzedać. Zdecydowałeś się trzymać i sprawdzić, czy wartość akcji wzrośnie. W 2017 r. Nadal masz udziały, a teraz zastanawiasz się, czy możesz sprzedać akcje, aby uzyskać kredyt. Szanse są takie, że możesz odzyskać już tysiące dolarów z tytułu kredytu AMT, na zeznania podatkowe za ostatnie lata począwszy od 2017 roku. Nie musisz sprzedawać akcji w celu uzyskania kredytu. Musisz po prostu złożyć formularz 8801 ze swoim zeznaniem podatkowym. W zależności od twojego poziomu dochodów, statusu zgłoszeń, liczby zwolnień osobistych itp. Może się okazać, że każdego roku masz prawo do setek lub nawet tysięcy dolarów kredytu, nie sprzedając akcji. Zasada: jeśli płacisz AMT z powodu skorzystania z opcji motywacyjnej, musisz złożyć formularz 6251 na rok wykonania. Wtedy co roku po tym musisz złożyć zarówno formularz 6251, jak i Formularz 8801, dopóki nie otrzymałeś całego kredytu. Zrobiłeś plik Jeśli nie zgłosiłeś formularza 8801 ze zwrotami z roku poprzedniego, musisz je zmienić z dwóch powodów. Jednym jest to, że można mieć ładny sprawdzić zwrotu. A druga to, że nie ma sposobu, aby zażądać kredytu w późniejszym roku bez wypełnienia tego formularza przez lata interweniowania między rokiem, w którym płaciłeś AMT a rokiem, w którym wystąpiłeś o kredyt. To dlatego, że kwota kredytu dostępna do roszczenia zależy od tego, co wydarzyło się w każdym roku. Nie znasz kwoty przeniesienia kredytu do 2017 r., Nie wypełniając tego formularza na 2017 r. Aby wypełnić to konto w 2017 r., Musisz podać numery formularza 8801 na rok 2017 i tak dalej, do roku zapłaconego AMT. Czas kończy się Zgodnie z ogólną zasadą, możesz przez trzy lata cofnąć się i zmieniać zeznania podatkowe. Jeśli nie udało się uzyskać kredytu AMT, który był dostępny w celu uzyskania deklaracji podatkowej za rok 2008, musisz złożyć zażalenie do 15 kwietnia 2017 r. (Lub trzy lata po faktycznej dacie zgłoszenia, jeśli wystąpił o przedłużenie i złożony w okresie przedłużenia ). Dlaczego nie zapomnieć o tych latach i twierdzić, że kredyt zaczyna się w późniejszym roku? Odpowiedź brzmi, że to nie działa w ten sposób. Kwota kredytu, która przenoszona jest z roku na rok, zależy od specyfiki zeznania podatkowego dla każdego roku interwencyjnego, a nie od kwoty kredytu, którą reklamujesz. Innymi słowy, użyj go lub go zgubisz